La sección de Finanzas: lea los libros como los lee el banco
El 15% del examen de Ley y Negocios. Estados financieros, unas cuantas razones, dónde va cada costo y el calendario de impuestos. Casi todo son definiciones y aritmética, así que se aprende.
No necesita ser contador para esta sección. Necesita saber qué muestra cada estado financiero, las tres o cuatro fórmulas que mira un banco y en qué cubeta va cada costo. El capítulo del Law Book del CSLB sobre cómo administrar un negocio cubre casi todo en lenguaje sencillo, con ejemplos resueltos.
Qué dice el CSLB que cubre
La guía de estudio oficial pone cuatro temas bajo Finanzas empresariales (15%):
- Gestión del efectivo: capital de trabajo, base de efectivo o devengado, pagar y cobrar.
- Presupuesto y planificación: costos directos, gastos generales, punto de equilibrio.
- Impuestos: impuesto estimado, impuesto de trabajo por cuenta propia, cuánto tiempo guardar registros.
- Informe financiero: el balance general, el estado de resultados, las razones financieras.
Las fórmulas y datos que preguntan
| Concepto | Qué es |
|---|---|
| Balance general (balance sheet) | El negocio en una fecha: activos = pasivos + capital de los dueños |
| Estado de resultados (income statement) | Un período: ingresos menos gastos = ganancia o pérdida |
| Capital de trabajo (working capital) | Activo circulante − pasivo circulante (en dólares) |
| Razón corriente (current ratio) | Activo circulante ÷ pasivo circulante |
| Prueba ácida (quick ratio) | (Activo circulante − inventario) ÷ pasivo circulante |
| Activos fijos en el balance | Costo original menos depreciación acumulada, no valor de mercado |
| Punto de equilibrio en unidades | Costos fijos ÷ (precio por unidad − costo variable por unidad) |
| Impuesto estimado, personas físicas (2026) | 15 abr, 15 jun, 15 sep, 15 ene (2027) |
| Impuesto de trabajo por cuenta propia | 15.3% (12.4% Seguro Social + 2.9% Medicare), desde $400 de ganancia neta |
| Guardar registros de impuestos | Por lo general 3 años; los de impuestos de nómina, por lo menos 4 años |
Law Book del CSLB 2026, Sección III, «Managing a Business»; guía de la SBA sobre punto de equilibrio; Publicaciones 505 y 509 del IRS (2026) y páginas del IRS sobre el impuesto de trabajo por cuenta propia y cuánto guardar los registros. Revisado el 28 de septiembre de 2026.
Dónde se pierden puntos
- El capital de trabajo son dólares; la razón corriente es una razón. Son los mismos dos números: en uno se restan y en el otro se dividen. Entre las opciones vienen los dos.
- La prueba ácida quita el inventario. El activo rápido es el activo circulante menos el inventario, porque el inventario es lo que más tarda en volverse efectivo. Es la prueba más estricta.
- Foto o película. El balance general es una sola fecha; el estado de resultados cubre un período. «¿Qué estado muestra la ganancia del año?»: el estado de resultados, siempre.
- ¿Costo directo o gasto general y administrativo? Todo lo que no se puede asignar a una obra en particular es gasto general (G&A): renta de la oficina, sueldos de oficina, publicidad, cuentas incobrables y, en la propia pregunta de ejemplo del CSLB, la depreciación de un carro para el personal de ventas. Los permisos, las fianzas y el equipo rentado para una obra específica son costos directos. El Law Book trata el combustible, el mantenimiento y la herramienta menor como costos indirectos que se pueden cargar a la obra.
- Efectivo o devengado. En base de efectivo, el ingreso se anota cuando se cobra y el gasto cuando se paga. En base devengada (accrual), el ingreso se anota cuando se gana y el gasto cuando se incurre, sin importar cuándo se mueve el dinero. El Law Book dice que la base de efectivo no se recomienda para contratistas.
- Porcentaje de avance o contrato terminado. Los dos son para obras largas. Con porcentaje de avance (percentage of completion) se reconoce la ganancia conforme avanza el trabajo; con contrato terminado (completed contract), hasta el año en que se termina la obra.
- Las personas y las corporaciones pagan el impuesto estimado en meses distintos. Personas (incluidos dueños únicos y socios): el 15 del cuarto, sexto y noveno mes y del primer mes después de cerrar el año. Corporaciones: cuarto, sexto, noveno y duodécimo mes.
- El terreno no se deprecia. No se desgasta ni se acaba. Los edificios, vehículos y equipo sí.
Cómo suelen venir las preguntas
Muchas le dan unas líneas de un balance y le piden una razón, o le describen un costo y le preguntan dónde va. Dos ejemplos nuestros, escritos igual (no son preguntas reales del examen):
Un contratista tiene $150,000 de activo circulante, de los cuales $40,000 son inventario, y $100,000 de pasivo circulante. ¿Cuál es el capital de trabajo, la razón corriente y la prueba ácida?
$50,000; 1.5; 1.1. $150,000 − $100,000 = $50,000. $150,000 ÷ $100,000 = 1.5. ($150,000 − $40,000) ÷ $100,000 = 1.1.
¿Dónde va la renta de su oficina principal: costo directo de obra o gasto general y administrativo?
Gasto general y administrativo. Le sirve a todo el negocio y no se puede asignar a una sola obra. Una oficina móvil rentada para una sola obra sí sería costo de esa obra.
Cómo estudiarla
- Lea el capítulo «Managing a Business» del Law Book. Es corto, está escrito para contratistas y trae los ejemplos de las razones.
- Escriba las cuatro fórmulas en una tarjeta (capital de trabajo, razón corriente, prueba ácida, punto de equilibrio) y haga cinco ejemplos de cada una con sus propios números.
- Clasifique veinte costos de su propio negocio en directos y generales. Donde dude, esa es la pregunta que tiene que buscar.
- Los términos en inglés: balance sheet, income statement, working capital, current ratio, quick ratio, general and administrative.
- Presupuesto. En nuestro plan de estudio, Finanzas lleva unas 2½ horas en dos semanas y 4 en cuatro.
Cuidado con las fuentes. Parte del material publicado sobre este tema está desactualizado: el Law Book todavía menciona a la Junta de Igualación (Board of Equalization) para los permisos de vendedor (hoy es el CDTFA), y una página de la SBA divide entre cuatro un costo trimestral para sacar el mensual. Eso lo dejamos fuera. Si una pregunta de práctica depende de algo así, confírmelo con la propia agencia.
Preguntas frecuentes
¿Necesito saber contabilidad para pasar esta sección?
No. Necesita las definiciones de los dos estados principales, las razones de arriba y dónde va cada costo. Es cosa de unas cuantas noches.
¿Markup y margen se evalúan aquí o en Contratos?
Puede salir en cualquiera de las dos, casi siempre en preguntas de cotizar y poner precio. Vea el ejemplo resuelto en la sección de Contratos.
¿Vienen tasas de impuestos en el examen?
Algunas son estables, como el 15.3% del impuesto de trabajo por cuenta propia. Las cantidades que cambian cada año conviene aprenderlas de material actual, o no aprenderlas.
Revisado el 28 de septiembre de 2026 con el Contractors License Law & Reference Book del CSLB (2026, Sección III), la guía de estudio del CSLB para Ley y Negocios, la guía de la SBA sobre punto de equilibrio, las Publicaciones 505, 509 y 946 del IRS y las páginas del IRS sobre el impuesto de trabajo por cuenta propia y los registros. Las reglas de impuestos cambian; confirme con el IRS y su profesional de impuestos. Es orientación para estudiar, no asesoría fiscal ni legal. No estamos afiliados a CSLB ni a PSI.